《山东税务年鉴 2022》全方位记录了 2021 年山东省税务系统的各项工作情况，展现了在复杂经济形势下，山东税务如何通过一系列举措，推动税收事业发展，助力地方经济高质量前行。

从税收收入数据来看，2021 年成绩斐然。随着经济持续发展，全省国内税收总量由 2012 年的 5560 亿元增长至 2021 年的 10330 亿元，年均增幅与 GDP 增长基本同步，收入规模稳居全国第 6 位。这一数据不仅体现了山东经济的蓬勃活力，也反映出税务部门在组织收入方面的高效执行。从收入质量分析，税收收入占财政收入比重稳中有升，2012 年至 2021 年平均比重为 74.9%。在主要税种方面，全省增值税收入占总税收的比重由 2012 年的 30.1% 增长至 2021 年的 38.2%，这与增值税在经济活动中的广泛覆盖以及山东产业结构的优化调整相关。企业所得税和个人所得税收入合计占总税收的比重由 2012 年的 23.1% 提高至 2021 年的 26.2%，侧面反映出山东企业盈利持续增强和居民收入不断提升，经济发展成果惠及企业与民众。

在产业与企业类型分布上，全省税收与经济结构变化基本协调。2021 年全省第三产业完成税收 5117 亿元，是 2012 年的 2.1 倍，占总税收的比重达 49.5%，三产税收占比稳步提升，表明山东的产业结构正逐步向服务型经济转型，第三产业在经济与税收贡献中的地位日益重要。从企业类型看，以民营经济为主的新增市场主体增长较快，2021 年全省民营经济实现税收 7195 亿元，是 2012 年的 3.1 倍，占总税收的比重达 63%，民营经济对税收支撑作用不断增强，凸显了民营经济在山东经济格局中的关键地位，以及税务部门对民营经济发展的有力支持。

2021 年，减税降费政策持续发力。省委、省政府先后出台四批政策清单，全年为市场主体新增减税降费 700 亿元以上。例如，将小规模纳税人增值税起征点提高至 15 万元；小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超过 100 万元的部分，实际税负降至 2.5%；企业研发费用加计扣除比例由 50% 提高到 75%，制造业企业提高至 100%；对先进制造业企业，按月全额退还增值税增量留抵税额等。山东新时代药业有限公司在 2021 年累计享受到 2 亿多元的税收优惠，其中研发费用加计扣除占了将近一半，这大大减轻了企业负担，激发了企业创新活力。同时，企业的出口退税款全部实现 “一日到账”，加速了企业资金流转，提升了企业在国际市场的竞争力，充分展现了减税降费政策在助力企业发展、稳定经济运行、增强市场信心方面的显著成效。

在税收征管改革领域，2021 年具有重要意义。中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，省委、省政府结合山东实际，印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》。山东税务更加突出发挥现代科技的倍增效应，推进执法、服务、监管的系统性融通，党务、政务、业务的多维度联通，制度规范、业务流程、信息技术、岗责体系的一体化贯通，实现以 “合” 促 “成” 的化学反应。2022 年，配合省人大修订出台《山东省税收保障条例》并于 7 月 1 日正式实施，山东成为中办、国办《意见》制发以来，全国首个升级发布税收保障地方性法规的省份，为深化协税护税、拓展共治格局提供了有力依据。在科技兴税方面，山东税务不断迈出坚实步伐。2013 年在全国率先上线金税三期，2018 年建成网上税务局，2019 年将网上税务局升级为流程统一、数据合流、功能强大的电子税务局，2021 年在新办纳税人中推行增值税专用发票电子化试点，2022 年作为全国第一批受票扩围试点单位进入全电发票新时期，大步迈向 “智慧税务” 新纪元，推动实现征管方式大转变，有效提升了征管服务质效。

此外，在营商环境与纳税人满意度方面，山东税务表现出色。在 2021 年全国营商环境评价中，山东纳税次数、纳税时间等多项指标全国最优；在纳税人满意度调查中，山东税务连续两年列全国各省（区）三甲。这得益于山东税务在优化办税流程、提升服务质量等方面的持续努力，为纳税人缴费人提供了更加便捷、高效、优质的服务体验。

《山东税务年鉴 2022》呈现的 2021 年山东税务工作，是一部在改革中奋进、在服务中提升、在发展中创新的生动篇章。山东税务通过强化收入组织、落实减税降费、深化征管改革、优化营商环境等一系列举措，为山东经济社会发展贡献了坚实的税务力量，也为未来税收事业的持续进步奠定了良好基础。